Д/Д

Ажил олгогчийн

Орлогын төрөл

Орлогын дүн

Эрүүл мэнд, нийгмийн даатгалын шимтгэлийн дүн

Ногдуулсан

татварын дүн

Хуулийн 23.1-д заасан албан татварын хөнгөлөлтийн дүн

Суутгуулсан татвар

нэр

ТТД

А

Б

В

Г

1

2

3=(1-2)*10%

4

5

1

Ажил олгогчтой байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээнд заасны дагуу авч байгаа үндсэн цалин, нэмэгдэл хөлс, нэмэгдэл, шагнал, урамшуулал, амралтын олговор, тэтгэвэр, тэтгэмж, тэдгээртэй адилтгах бусад орлого

2

Ажил олгогчоос ажилтан, түүний гэр бүлийн гишүүнд олгосон тэтгэмж болон түүнтэй адилтгах орлого

3

Ажил олгогчоос ажилтан, түүний гэр бүлийн гишүүнд өгсөн бэлэг

4

Төлөөлөн удирдах зөвлөл, хяналтын зөвлөл, орон тооны бус зөвлөл болон бусад зөвлөл, хороо, ажлын хэсгийн гишүүний цалин хөлс, шагнал, урамшуулал, тэдгээртэй адилтгах орлого

5

Гадаад, дотоодын аж ахуйн нэгж, байгууллага, иргэн болон бусад этгээдээс өгсөн бүх төрлийн шагнал, урамшуулал, тэдгээртэй адилтгах орлого

6

Үндсэн ажлын газраас бусад хуулийн этгээд болон хувь хүнтэй байгуулсан гэрээний үндсэн дээр ажил, үүрэг гүйцэтгэж авсан хөдөлмөрийн хөлс, шагнал, нэмэгдэл, тэтгэмж, тэдгээртэй адилтгах бусад орлого

7

Хоол, унааны мөнгө

Нийт дүн

Д/Д

Ажил олгогчийн

Орлогын төрөл

Орлогын дүн

Ногдуулсан албан татвар

Суутгуулсан татвар

нэр

ТТД

А

Б

В

Г

1

2=(1*10%)

3

А. Албан татвар ногдох шууд бус орлого /Хуулийн 11.1-д заасан/

1

Үнэ төлбөргүй, эсхүл хөнгөлөлттэй үнээр тээврийн хэрэгслээр үйлчилсэн

2

Орон сууцны ашиглалтын болон түрээсийн зардлын төлбөр, байрын хөлс, түлшний зардлын төлбөр

3

Үзвэр үйлчилгээний олговор

4

Ахуйн үйлчлэгч, жолооч, цэцэрлэгч болон бусад үйлчилгээ үзүүлсний зардлын төлбөр

5

Ажил олгогч, эсхүл бусад этгээдэд төлөх өр барагдуулсны төлбөр

6

Арилжааны зээлийн хүүгээс доогуур хүүтэй олгосон зээлийн хүүгийн зөрүү

7

Ажил олгогчийн төлсөн энэ хуулийн 11.2.7-д зааснаас бусад сайн дурын даатгалын хураамж

8

Гэр бүлийн гишүүний сургалтын төлбөр

9

Монгол Улсад нүүж ирэх болон буцахтай холбогдон гарах зардлын төлбөр

10

Эрс тэс уур амьсгалд ажиллаж амьдарсны нэмэгдэл

11

Адилтгах бусад орлого

Нийт дүн

Д/Д

Орлогын төрөл

Монгол Улсад болон Монгол Улсаас эх үүсвэртэй олсон орлого

Гадаад улсад олсон орлого

Нийт орлого

Хасагдах зардал

Татвар ногдуулах орлого

Ногдуулсан албан татвар

А

Б

1

2

3=(1+2)

4

5=(3-4)

6=(5*10%)

1

Бие даан эрхэлсэн мэргэжлийн ажил, үйлчилгээний орлого

2

Хувиараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх, зуучлалын үйл ажиллагаа эрхэлж олсон орлого

3

Шинжлэх ухаан, утга зохиол, урлагийн бүтээл туурвих, шинэ бүтээл, бүтээгдэхүүний болон ашигтай загвар зохион бүтээх, спортын тэмцээн, урлагийн тоглолт зохион байгуулах, тэдгээрт оролцох замаар олсон орлого, тэдгээртэй адилтгах бусад орлого

4

Эрхэлж байгаа үйл ажиллагаатай холбоотойгоор үнэ төлбөргүй бусдаас авсан бараа, ажил, үйлчилгээ

5

Тогтмол бус орлого

Нийт дүн

Д/Д

Зардлын төрөл

Дүн

Хасагдах зардал

Татвар ногдуулах орлого

Ногдуулсан татвар

Суутгуулсан татвар

Суутгуу-лаагүй

татвар

Суутган төлөгчийн

ТТД

Нэр

А

Б

1

2

3=(1-2)

4=(3*10%)

5

6=(4-5)

7

8

1

Эрхийн шимтгэлийн орлого

2

Ногдол ашгийн орлого

3

Хүүгийн орлого

4

Хөрөнгө ашиглуулсан болон түрээслүүлсний орлого

5

Хувь нийлүүлсэн аж ахуйн нэгж татан буугдахад хуваарилсан орлого

Нийт дүн

Д/Д

Суутгаг-чийн

Орлогын

төрөл

Татвар ногдох орлого

Хасагдах зардал

Татвар ногдуулах орлого

ногдуулах албан татвар

Суутгуулсан татвар

Суутгуулаагүй татвар

нэр

ТТД

хувь

дүн

А

Б

В

Г

1

2

3=(1-2)

4

5=(3*4)

6

7=(5-6)

1

Үл хөдлөх хөрөнгө борлуулсны орлого

2%

2

Газар эзэмших, ашиглах эрх болон бусад биет бус хөрөнгө борлуулсан, шилжүүлсний орлого

10%

3

Хөдлөх эд хөрөнгө борлуулсны орлого

10%

4

Хувьцаа, үнэт цаас болон санхүүгийн бусад хэрэгсэл борлуулсны орлого

10%

Нийт дүн

Д/Д

Зардлын төрөл

Орлогын дүн

Ногдуулах албан татвар

Суутгуулсан татвар

Суутгуулаагүй

татвар

Суутган төлөгчийн

хувь

дүн

ТТД

Нэр

А

Б

1

2

3=(1*2)

4

5=(3-4)

6

7

1

Урлаг, спортын тэмцээний шагнал, наадмын бай шагнал, тэдгээртэй адилтгах бусад орлого

5%

2

Төлбөрт таавар, бооцоот тоглоом, эд мөнгөний хонжворт сугалааны хонжворын орлого

40%

Нийт дүн

Д/Д

Чөлөөлөгдөх орлогын төрөл

Нийт орлого

А

Б

1

1

хууль тогтоомжид тусгайлан заасны дагуу олгож байгаа тэтгэвэр, тэтгэмж, төлбөр, үзүүлж байгаа хөнгөлөлт, нөхөн олговор болон нэг удаагийн буцалтгүй тусламж

2

хөгжлийн бэрхшээлтэй хувь хүний орлого

3

малчин өрх, мал бүхий этгээдийн зөвхөн малын тоо толгойд ногдох орлого

4

Засгийн газар, Монгол Улсын Хөгжлийн банкны өрийн бичиг /бонд/-ийн төлбөр, хүү, анз

5

Гэр бүлийн тухай хуулийн 3.1.4-т заасан этгээд хоорондоо газар эзэмших, ашиглах эрхийн гэрчилгээгээ үнэ төлбөргүйгээр шилжүүлэх замаар олсон орлого

6

2006 онд батлагдсан хуулийн 16.1.12-т заасны дагуу “хувь хүн өөрийн орлого болон банк санхүүгийн байгууллагаас авсан зээлийн хөрөнгөөр амьдран суух зориулалтаар анх удаа хувьдаа орон сууцны барилга барих, эсхүл худалдан авахад зарцуулсан 30.0 сая төгрөгөөс дээшгүй хэмжээний хөрөнгөтэй тэнцэх орлого” /2019 оны 12 сарын 31-ний өдрөөс өмнөх/

Нийт дүн

Д/Д

Зардлын төрөл

Дүн

А

Б

1

1

Цалин хөдөлмөрийн хөлс, нэмэгдэл, түүнтэй адилтгах орлого /ХХОАТ ногдуулж суутгасан байх/

2

Эрүүл мэндийн болон нийгмийн даатгалын шимтгэл

3

ХХОАТ-ын тухай хуулийн 11 дүгээр зүйлд заасан олгосон шууд бус орлого /ХХОАТ ногдуулж суутгасан байх/

4

Үндсэн хөрөнгийн элэгдэл хорогдлын шимтгэл

5

Албан томилолтын зардал /Төрийн албан хаагчийн албан томилолтын зардлыг 2 дахин нэмэгдүүлснээс хэтрээгүй дүн/

6

Гамшгаас хамгаалах тухай хуульд заасны дагуу гамшгийн улмаас учирсан хохирлыг арилгахад гарсан зардал /Холбогдох байгууллагын дүгнэлтээр баталгаажсан байх/

7

Ёслол хүндэтгэлийн арга хэмжээний зардал /тухайн татварын жилд Хөдөлмөрийн тухай хуульд заасан хөдөлмөрийн гэрээ болон контракт байгуулан ажиллаж байгаа ажиллагчдад олгосон цалингийн зардлын нийт дүнгийн 5 хувиас хэтрээгүй дүн/

8

Даатгагчаас бусад этгээдийн сайн дурын даатгалын хураамж /татвар ногдуулах орлогын 15 хувиас хэтрээгүй дүн/

9

Урсгал засварын зардал /сэлбэг хэрэгслийн зардлыг багтаасан бөгөөд үл хөдлөх эд хөрөнгийн хувьд үлдэгдэл өртгийн 2 хувь, бусад хөрөнгийн хувьд үлдэгдэл өртгийн 5 хувиас хэтрээгүй дүн/

10

Хүүгийн зардал /ААНОАТ- ын тухай хуулийн 14-т заасны дагуу тодорхойлсон байх/

11

Бараа материалын хэвийн хорогдол /Засгийн газрын тогтоолоор/

12

Төсөвт төлөхөөр тайлагнасан

Үл хөдлөх эд хөрөнгийн албан татвар

Автотээвэр болон өөрөө явагч хэрэгслийн албан татвар

Агаарын бохирдлын төлбөр

Газрын төлбөр

Ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр

Ашигт малтмалаас бусад байгалийн баялаг ашигласны төлбөр, хураамж

13

Мэргэжлийн сургалт, үйлдвэрлэлийн төвийн сургалтын орчныг бүрдүүлэх, дадлагын газрыг тоног төхөөрөмжөөр хангах, дадлагын байрыг засварласан зардал

14

Мэргэжлийн боловсрол, сургалтын тухай хуулийн 11.5, 18 дугаар зүйлд заасан багш нарыг дадлагажуулсан зардал

15

Өөрийн захиалгаар мэргэжилтэн бэлтгүүлэх зорилгоор мэргэжлийн боловсрол, сургалтын байгууллагад үзүүлсэн санхүүгийн дэмжлэг

16

Хөгжлийн бэрхшээлтэй Монгол Улсын иргэний үүсгэн байгуулсан төрийн бус байгууллагыг дэмжих зорилгоор өгсөн 10 сая хүртэлх төгрөгийн хандив

17

Спортыг дэмжих санд спортын холбоо, клубийн үйл ажиллагааг дэмжих зорилгоор өгсөн 10 сая хүртэлх төгрөгийн хандив

18

Мэргэжлийн боловсрол, сургалтыг дэмжих санд өгсөн хандив, хөрөнгө

19

Агаарын бохирдлыг бууруулах зорилгоор өгсөн хандив

20

Ахмад настны тухай хуулийн 14.7-д заасан хязгаарт багтаан Ахмадын санд хуримтлуулсан зардал

21

Зардлын нэр .....

22

Зардлын нэр .....

Нийт дүн

Д/Д

Зардлын төрөл

Дүн

А

Б

1

1

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тухай хуулийн 13.1-т заасан нөхцөлийг хангаагүй зардал

2

Түрээслэгчийн түрээсийн хөрөнгийн үндсэн төлбөр

3

Гэрээгээр хүлээсэн үүргээ биелүүлээгүйгээс бусдад төлсөн төлбөр, хүү, торгууль, анз

4

Ажиллагчид болон харилцагч байгууллага, хувь хүнд зориулсан амралт зугаалга, түүнтэй адилтгах бусад зардал

5

Харилцан хамааралтай этгээдэд борлуулсан хөрөнгийн гарз

6

Төлөөний газрын өөрийн толгой компанид шилжүүлсэн хүүгийн төлбөр, хөдлөх болон үл хөдлөх эд хөрөнгө ашиглуулсан болон түрээслүүлсний төлбөр, эрхийн шимтгэлийн төлбөр, техникийн, удирдлагын, зөвлөхийн болон бусад үйлчилгээний төлбөр

7

Чөлөөлөгдөх орлого олохтой холбогдон гарсан зардал

8

Нийслэл хотын албан татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар суутган төлөгчийн төсөвт төлсөн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар болон энэ хуулийн дагуу бусад этгээдийн олсон орлогоос суутган авсан татвар

9

Барааны дахин үнэлгээний нэмэгдүүлсэн зөрүү

10

Албан томилолтын зардал /төрийн албан хаагчийн албан томилолтын зардал 2 дахин нэмэгдүүлснээс хэтэрсэн дүн/

11

Ёслол хүндэтгэлийн арга хэмжээний зардал /тухайн татварын жилд Хөдөлмөрийн тухай хуульд заасан хөдөлмөрийн гэрээ болон контракт байгуулан ажиллаж байгаа ажиллагчдад олгосон цалингийн зардлын нийт дүнгийн 5 хувиас хэтэрсэн дүн/

12

Сайн дурын даатгалын хураамж /татвар ногдуулах орлогын 15 хувиас хэтэрсэн дүн/

13

Сэлбэг хэрэгслийн зардлыг багтаасан урсгал засварын зардал /үл хөдлөх эд хөрөнгийн хувьд үлдэгдэл өртгийн 2 хувь бусад хөрөнгийн хувьд үлдэгдэл өртгийн 5 хувиас хэтэрсэн дүн/

14

Бараа материалын хэвийн хорогдол /Засгийн газраас баталснаас бусад/

15

Гадаад валютын ханшийн зөрүүгийн бодит бус алдагдал

16

Бусад

Нийт дүн

Д/д

Хөнгөлөлтийн төрөл

Мөр

Тооцоолол

Дүн

А

Б

В

1

2

1. Хуулийн 23.1, 23.9 дэх хэсгээр

1.1

Цалин, хөдөлмөрийн хөлс, шагнал, урамшуулал болон тэдгээртэй адилтгах хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод ногдуулах албан татварт үзүүлэх хуулийн 23.1-т заасан хөнгөлөлт

1

Ажилласан сар

Сард ногдох хөнгөлөлт

Хөнгөлөгдөх татвар

1.2

Дараах орлогод ногдох албан татварын хөнгөлөлт

 а. донорын олговор

 б. даатгалын нөхөн төлбөр

 в. Монгол Улсын төрийн шагнал, Засгийн газрын шагнал, Монгол Улсын ардын болон гавьяат цолтны шагнал, шинжлэх ухааны нээлтийн шагнал

2

Татвар ногдох орлого

Хөнгөлөгдөх татвар

Хэсгийн дүн

3

2. Хуулийн 23.1, 23.9-д зааснаас бусад

2.1

Дараах бүтээгдэхүүнийг үйлдвэрлэсэн буюу тариалсан аж ахуйн нэгжийн зөвхөн тухайн бүтээгдэхүүнээс олсон орлогод ногдох албан татварыг 50 хувиар:

 а. үр тариа

 б. төмс, хүнсний ногоо, түүний үр

 в. жимс жимсгэнэ, түүний үр, суулгац

 г. тэжээлийн ургамал

 д. модны суулгац

4

Татвар ногдох орлого

Хасагдах зардал

Татвар ногдуулах орлого

Ногдсон татвар

Хөнгөлөлтийн хувь

50%

Хөнгөлөгдөх татвар

2.2

Монгол Улсын иргэн амьдран суух зориулалтаар ипотекийн зээлийн хөрөнгөөр хувьдаа, анх удаа орон сууц худалдан авсан бол албан татвар төлөгчид Монгол Улсын Засгийн газрын тодорхойлсон ипотекийн зээлийн хүүгийн дээд хэмжээ болон ипотекийн хөнгөлөлттэй зээлийн хүү хоорондын зөрүүд төлсөн дүнтэй тэнцэх хэмжээний албан татварын хөнгөлөлт

5

Хөнгөлөгдөх татвар

2.3

Монгол Улсын иргэн албан татвар төлөгчийн төрсөн, дагавар, үрчилж авсан хүүхэд болон асран хамгаалагчаар тогтоогдсон асрамж, дэмжлэгт байгаа хүүхэд гадаад, дотоодын их, дээд сургууль, коллеж, мэргэжлийн болон техникийн боловсролын сургуульд оюутан, эсхүл суралцагчаар элсэн суралцаж байгаа тохиолдолд түүний анхны бакалаврын болон дипломын мэргэжил эзэмших сургалтын хугацаанд тухайн татварын жилд төлсөн, баримтаар нотлогдож байгаа сургалтын төлбөртэй тэнцэх орлогод ногдох албан татварын хөнгөлөлт

6

Мэргэжлийн сургуульд суралцагч хүүхдийн төлбөрийн дүн

Хөнгөлөгдөх татвар

2.4

Монгол Улсын иргэн суралцаж байх хугацаандаа хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогоосоо албан татвар төлж, улмаар сургалтын төлбөр төлсөн их, дээд, мэргэжлийн болон техникийн боловсролын сургууль, коллежид анхлан суралцагчийг энэ хуулийн 23.5-д заасан хөнгөлөлт

7

Мэргэжлийн сургуулийн төлбөрийн дүн

Хөнгөлөгдөх татвар

2.5

Өөрийн хэрэгцээнд зориулан нар, салхи, газрын гүний дулааны болон бусад сэргээгдэх эрчим хүчний тоног төхөөрөмж, нүүрснээс хагас коксон түлш, хийн болон шингэн түлш гарган авах тоног төхөөрөмж, стандартад нийцсэн зуух, нам даралтын зуух, дулаалгын материал, цахилгаан болон хийн халаагуур худалдан авсан бол баримтаар нотлогдож байгаа төлбөртэй тэнцэх тухайн жилийн орлогод ногдох албан татварын хөнгөлөлт

8

Баримтаар нотлогдож байгаа төлбөр

Хөнгөлөгдөх татвар

2.6

Соёлын өвийг хамгаалах, сэргээн засварлахад зориулж өгсөн баримтаар нотлогдож байгаа хандивтай тэнцэх тухайн жилийн орлогод ногдох албан татварын хөнгөлөлт

9

Татвар ногдох орлого/хандив/

Хөнгөлөгдөх татвар

2.7

Аймаг, сумын төв нь нийслэл Улаанбаатар хотоос 500 км-ээс хол алслагдсан аймаг, суманд оршин суудаг, тухайн орон нутагт бүртгэлтэй Монгол Улсын иргэн албан татвар төлөгчийн энэ хуулийн 6.3.2-т заасан орлогод ногдох албан татварыг аймаг, сумын төв нь нийслэл Улаанбаатар хотоос 500 км-ээс хол алслагдсан аймаг, суманд 50 хувиар, 1000 км-ээс хол алслагдсан аймаг, суманд 90 хувиар

10

Татвар ногдох орлого

Хасагдах зардал

Татвар ногдуулах орлого

Ногдсон татвар

Хөнгөлөлтийн хувь

Хөнгөлөгдөх татвар

Хэсгийн дүн

11

2.8

Монгол Улсын иргэн өөрийн албан татвар ногдсон орлого болон банк, санхүүгийн байгууллагаас авсан зээлийн хөрөнгөөр амьдран суух зориулалтаар зөвхөн хувьдаа, анх удаа орон сууцны барилга барьсан, эсхүл орон сууц худалдан авсан бол ийнхүү орон сууцны барилга барьсан, эсхүл орон сууц худалдан авахад зарцуулсан хөрөнгөтэй тэнцэх хэмжээний орлогод ногдох албан татварын хөнгөлөлт

12

Орон сууцны барилга барьсан, эсхүл орон сууц худалдан авахад зарцуулсан мөнгөн дүн

Хөнгөлөгдөх татвар

≤ 6,0 сая

Хэсгийн дүн /орон сууц/

13

Нийт дүн (мөр 3+11+13)

Д/Д

Гадаад улсын нэр

Татварын жилд гадаад улсад олсон орлого

Татвар ногдуулах орлого

ногдуулах албан татвар

Тайлант жилд гадаад улсад олсон орлогоос тухайн орны хуульд заасан хувь хэмжээгээр төлсөн татвар

Монгол Улсад хасах албан татвар

Хувь

Дүн

Хувь

Дүн

А

Б

1

2

3

4=(2*3)

5

6=(2*5)

7=(4 | 6)

Нийт дүн