Аудитын тухай хуулийн шаардлага хангасан эсэх тухай бүх асуулгад "Тийм" гэсэн хариулт авсан бол "Хангалттай" үнэлгээ өгнө.

▪

Асуулгын аль нэгэнд "Үгүй" хариулт өгсөн бол Эрсдэлийг Өндөр гэж үнэлж, Ерөнхий үнэлгээ "Хангалтгүй" гэж үнэлэгдэнэ.

▪

Асуулгын үр дүнд илрүүлэлтийн төрөл, үнийн дүн ба зөрчлийн ноцтой байдалд үндэслэн Аудитын тухай хуулийн шаардлага хангасан байдлын үнэлгээ "Хангалттай", эсхүл  "Хангалтгүй" аль нь болохыг тодорхойлно.

АУДИТЫН ТУХАЙ ХУУЛИЙН ДАГАН МӨРДӨЛТИЙГ ШАЛГАХ ХУУДАС

Ерөнхий Мэдээлэл

Аудитын хуулийн этгээдийг нэр:

Улсын бүртгэлийн дугаар/Регистрын дугаар:

Чанарын шалгагчдын нэрс:

Шалгалт хийсэн хугацаа:

1

Үүсгэн байгуулагч, хувьцаа эзэмшигч нь Монгол Улсын мэргэшсэн нягтлан бодогч эсэх?

Заавар: Дүрэм, МНБ-ийн гэрчилгээтэй тулгаж үзэх.

2

Захирал, партнер нь мэргэшсэн нягтлан бодогчийн хугацаагүй эрхтэй, Институтээс зохих зөвшөөрөл авсан эсэх?

Заавар: Холбогдох бичиг баримтыг үзэх.

3

Тус хуулийн этгээдэд хоёроос доошгүй үндсэн орон тооны, хугацаагүй эрхтэй мэргэшсэн нягтлан бодогч ажилладаг эсэх?

Заавар: Нийгмийн даатгалын лавлагаа авч, тушаал, Аудит хийсэн ажлын баримт дах баримт бүрдэлтэй тулгаж үзэх.

4

Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хуулийн 4.1.1-д заасан стандартыг мөрдөх аж ахуйн нэгж, байгууллагад аудитын үйлчилгээ үзүүлдэг бол дөрвөөс доошгүй хугацаагүй эрхтэй мэргэшсэн нягтлан бодогчтой эсэх?

Заавар: Нийгмийн даатгалын лавлагаа авч, Аудит хийсэн ажлын баримт дах баримт бүрдэлтэй тулгаж үзэх.

5

Аудиторууд нь мэргэжлийн ёс зүйн зөрчилгүй болохыг нотолсон нотолгоо бий эсэх?

Заавар: Аудиторын жагсаалтаар ММНБИ-ээс лавлагаа авах.

6

Хуулийн этгээд нь үйл ажиллагаа явуулах ажлын байртай эсэх?

Заавар: Түрээсийн гэрээ болон адилтгах нотлох баримтыг үзэх.

7

Аудитор, туслах ажилтнууд нь аудитыг явуулахад хүрэлцээтэй техник хэрэгслээр хангагдсан эсэх?

Заавар: Шалгалтын явцад биечлэн үзэж танилцах. (компьютер, ширээ сандал, гарын авлага, ажлаа хэвийн хийхэд зайлшгүй шаардлагатай бусад зүйлс орно)

8

Үүсгэн байгуулагч, хувьцаа эзэмшигч нь гадаадын байгууллага бол тухайн байгууллагын нийт мэргэшсэн нягтлан бодогчдын гуравны хоёроос доошгүй хувь нь Монгол улсын иргэн эсэх?

Заавар: Холбогдох мэдээллийг гаргуулан авч тулгах.

9

Үүсгэн байгуулагч, хувьцаа эзэмшигч нь гадаадын байгууллага бол тухайн байгууллагын нийт хувьцаа эзэмшлийн гуравны нэгээс доошгүй хувийг Монгол Улсын иргэн, мэргэшсэн нягтлан бодогч эзэмшиж буй эсэх?

Заавар: Гэрээ, дүрэмтэй тулгаж, холбогдох мэргэшсэн нягтлан бодогчтой уулзаж ярилцаж баталгаажуулах.

АНХААР: аудит, баталгаажуулалтын бус үйлчилгээ хариуцсан этгээдэд энэ асуулт үл хамаарна.

10

Аудитын хуулийн этгээд нь салбартай бол салбарт үндсэн орон тооны нэгээс доошгүй аудитор ажиллаж буй эсэх?

Заавар: Нийгмийн даатгалын лавлагаа авч, Аудит хийсэн ажлын баримт дах баримт бүрдэлтэй тулгаж үзэх.

11

Тухайн аудитын хуулийн этгээдэд ажилладаг мэргэшсэн нягтлан бодогч нар өөр байгууллагад давхар ажил эрхэлдэггүй эсэх?

Заавар: Нийгмийн даатгалын лавлагаа авч, Аудит хийсэн ажлын баримт дах баримт бүрдэлтэй тулгаж үзэх.

12

Тухайн аудитын хуулийн этгээдэд ажилладаг мэргэшсэн нягтлан бодогч нар бусад аудитын хуулийн этгээдэд гэрээгээр ажилладаггүй эсэх?

Заавар: Нийгмийн даатгалын лавлагаа авч, Аудит хийсэн ажлын баримт дах баримт бүрдэлтэй тулгаж үзэх.

13

ЧШ-ын явцад болон ЧШ-аас өмнө танд тус аудитын хуулийн этгээд нь санхүүгийн тайланг хуурамчаар баталгаажуулсаныг нотолсон  мэдээлэл ирээгүй  эсэх?

Заавар: Шалгалтын комисс нь хууль, шүүхийн байгууллагаас лавлагаа эсхүл тодорхойлолт гаргуулан ирүүлэхийг аудитын хуулийн этгээдээс шаардана. Хууль эсвэл шүүхийн байгууллагад тухайн аудитын хуулийн этгээдийн эсрэг ямар нэгэн зарга, маргаан үүсээгүй, шүүхээр тогтоогдсон нэхэмжлэл байхгүй бол энэ асуултад Тийм гэж хариулах хэрэгтэй.

14

Аудитын хуулийн этгээд нь Аудитын тухай хуулийн 9.1,9.2, 9.3-т зааснаас өөр төрлийн үйл ажиллагаа явуулаагүй ба явуулдаггүй эсэх?

Заавар: Шалгалтын комисс нь аудитын хуулийн этгээдийн санхүүгийн тайлангийн орлогын бүтцийг шинжлэх, удирдлагаас асууж тодруулах замаар энэ асуултад хариулна.

15

Аудитын хуулийн этгээд нь Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хуулийн 4.1.1-д заасан нэг аж ахуйн нэгжид дараалсан таван жилээс дээш хугацаанд аудитын үйлчилгээ үзүүлээгүй эсэх?

16

Аудитын хуулийн этгээд нь Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хуулийн 4.1.1-д заасан нэг аж ахуйн нэгжид дараалсан таван жилээс дээш хугацаанд аудитын үйлчилгээ үзүүлээд үргэлжлүүлэн аудитын үйлчилгээ үзүүлэхээ зогсоосон бол энэхүү зогсоосон хугацаа нь дараагийн дараалсан гурван жилээс бага хугацаа байсан эсэх?

Заавар: Шалгалтын комисс нь 15 ба 16-р асуултад хариулахдаа Сангийн яамны цахим санхүүгийн тайлангийн мэдээлэлтэй тулгалт хийх хэрэгтэй.

17

Аудитын хуулийн этгээд аудитыг гэрээний үндсэн дээр гүйцэтгэдэг эсэх?

Заавар: Шалгалтын комисс нь аудитын хуулийн этгээдийн үйлчилгээний гэрээний жагсаалтыг гаргуулан авч, түүнээс 2-3 гэрээг түүвэрлэн жагсаалттай тулгах замаар энэ асуултын хариултыг нотолно.

18

Аудитын хуулийн этгээд нь хөрөнгийн үнэлгээ, татварын болон нягтлан бодох бүртгэлийн зөвлөх үйлчилгээ үзүүлсэн үйлчлүүлэгч байгууллагынхаа тухайн үйлчилгээ үзүүлсэн санхүүгийн тайланд аудит хийгээгүй ба хийдэггүй эсэх?

Заавар: Шалгалтын комисс нь аудитын хуулийн этгээдийн үнэлгээний болон бусад зөвлөх үйлчилгээний гэрээний жагсаалтыг гаргуулан авч, аудитын үйлчилгээний гэрээтэй давхцаж буй эсэхийг шинжлэх замаар энэ асуултын хариултыг нотолж болно.

Дундаж үнэлгээ

Ерөнхий үнэлгээ

Хуулийн этгээдийн аудитын хуулийн мөрдөлтийн ерөнхий үнэлгээ

Чанарын хяналтын комиссын хэлэлцүүлэгт суурилан оноо (тоон)-ны үнэлгээг Чанарын үзүүлэлтээр бууруулах эсхүл өсгөх шийдвэр гаргасан эсэх?

Тийм бол Ямар үнэлгээг хэрхэн өөрчилснөө тайлбарлана уу?

Чанарын үнэлгээний тоон үнэлгээг чанарын үзүүлэлтээр бууруулж үнэлэхэд хүргэсэн үндэслэл:

ХУУЛИЙН ЭТГЭЭДИЙН  АУДИТЫН ХУУЛИЙН МӨРДӨЛТИЙН ХЭСГИЙН ТООН БА ЧАНАРЫН ҮНЭЛГЭЭГ АГУУЛСАН ЕРӨНХИЙ ҮНЭЛГЭЭ

Аудитын хуулийн этгээдийн Аудитын тухай хуулийн мөрдөлтийн

 чанарын хяналтын ерөнхий үнэлгээ

№

Ажлын баримтын нэр

Үнэлгээ

Ерөнхий

Үнэлгээ

1

Аудитын тухай хуулийн мөрдөлтийн үнэлгээ

Ерөнхий үнэлгээ

Аудитын хуулийн этгээд нь Аудитын тухай хууль тогтоомжийн шаардлагыг хангаж ажилласан эсэх талаарх шалгалтад "Хангалтгүй" үнэлгээ авсан тохиолдолд байгууллагын түвшинд болон хийж гүйцэтгэсэн аудитын ажлын баримтын түвшинд хийх чанарын хяналтыг үргэлжлүүлэх эсэхийг комисс шийдвэрлэнэ.