Сонгогдсон харилцагчийн нэр

Чанар шалгагчийн нэр

Шалгалт хийсэн огноо

Нийт зарцуулсан хугацаа

Ажлын нэр эсвэл дугаар

Гэрээт ажлын партнерын нэр

Гэрээт ажлын төрөл

Группын аудит? (Т/Ү)

   Т бол Толгой компанийн нэр

Нийт орлого

Салбарын тоо

Аудитын Тайлангийн огноо

Өндөр эрсдэлтэй үйлчлүүлэгч мөн үү?

Тусгай зориулалттай аудитын программ ашиглаж гүйцэтгэсэн үү?

Гэрээт ажлын багийн зарцуулсан хугацаа

Партнерын зарцуулсан хугацаа

Менежерийн зарцуулсан нийт хугацаа

ГАЧХ-ын зарцуулсан нийт хугацаа (тохиромжтой бол)

Аудитын нийт төлбөр

АА

АЖЛЫН БАРИМТЫН ЗОХИОН БАЙГУУЛАЛТ

(i)

Ажлын баримтыг Байнгын ба Түр ажлын баримтыг зохистой хэлбэрээр ангилсан эсэх?

(ii)

Ажлын баримтыг ойлгомжтой зохион байгуулж, индексжүүлсэн эсэх?

(iii)

Ажлын баримтуудын толгой, гарчиг хэсгийг ямар утгатай, ямар байгууллагад, хэний хийж гүйцэтгэсэн, ямар дансны эсвэл ажил гүйлгээний ажлын баримт болохыг харуулж, ойлгомжтой эмх цэгцтэй гарчигласан эсэх?

(iv)

Аудитын ажлын баримтууд дээр гүйцэтгэсэн аудитын горимыг ойлгомжтой тэмдэглэж тайлбарласан эсэх?

(v)

Гол ажлын хүснэгтийг дэмжих ажлын хүснэгт, дэмжих дэлгэрэнгүй тооцоололтой оновчтой холбож баримтжуулсан эсэх ?

(vi)

Ажлын баримтууд дээр гүйцэтгэсэн горимын үр дүнд хүрсэн дүгнэлтийг оновчтой томьёолж баталгаажуулсан эсэх?

(vii)

Ажлын баримтууд дээр тухайн горимыг бэлтгэсэн хүний нэр эсвэл таних тэмдэг, гүйцэтгэсэн огноо, хянаж, шалгасан, баталсан огноо, түүнийг гүйцэтгэсэн хүнийг таних тэмдгийг тэмдэглэж баримтжуулсан эсэх?

Дээрх асуултуудад аль нэгэнд нь “Ү” гэсэн хариулт авсан, эсвэл “Т” хариулт авсан ч нотлох шалгалтаар батлагдаагүй бол тухайн хариултын нөлөөг үнэлэх замаар эдгээр үнэлгээний аль тохиромжтойг сонгож эцсийн үнэлгээ өгнө.

Бүрэн Хангалттай

Хангалттай

Тодорхой нөхцөл хангасан тохиолдолд хангалттай

Хангалтгүй

А

ЦАР ХҮРЭЭ ТОДОРХОЙЛОХ

1

Ажил гүйцэтгэх гэрээ болон гэрээний нөхцлийг баталгаажуулж, Гарын үсэг зурж баталгаажуулсан гэрээт ажлын захидал байна уу?

2

Шинэ үйлчлүүлэгчийн хувьд:

(i)

Ажлыг хүлээн зөвшөөрөхийн өмнө өмнөх аудитортой ярилцсан тухай аудитын нотолгоо бий эсэх?

(ii)

Өмнөх аудиторын ажлын баримтыг шалгасан эсэх? Эсвэл өөр хэлбэрээр хангалттай мэдээлэл цуглуулж чадсан эсэх?

(iii)

Эхний үлдэгдэлтэй холбоотой хангалттай аудитын нотолгоо цуглуулж баримтжуулсан эсэх?

(iv)

Ажил эхлэхийн өмнө үйлчлүүлэгчээс хараат бус гэдгээ баталгаажуулсан баримт нотолгоо байгаа эсэх?

(v)

Гэрээт ажил хүлээн зөвшөөрөхийн өмнө хийх ажлын бүх нөхцлүүдийг харилцан тохиролцсон нотолгоо бий эсэх?

А1-А2 хэсгийн Авбал зохих оноо

3

Хуучин үйлчлүүлэгчийн хувьд:

Үйлчлүүлэгчийг үргэлжлүүлэн хүлээн зөвшөөрөх шийдвэр гаргахын өмнө тухайн үйлчлүүлэгчид үргэлжлүүлэн үйлчилгээ үзүүлэхэд анхаарах бүх зүйлсийг харгалзан үзэж баримтжуулсан эсэх?

4

Хараат Бус Байдал

(i)

Аудитын ажил эхлэхийн өмнө, ажлын явцад ба дараа нь аудитын пүүсийн хараат бус байдлыг тодорхойлж баримтуулсан эсэх? Ажилд оролцож буй бүх мэргэжилтнүүд хараат бус гэдгийг бататгах хангалттай горимууд гүйцэтгэсэн эсэх?

(ii)

Аудитын үйлчлүүлэгчдээ аудитын бус үйлчилгээ үзүүлсэн бол энэ нь хараат бус байдалд хамааралгүй эсвэл сонирхлын зөрчил үүсгэхээс ангид эсэхийг тохиромжтой баримтжуулсан эсэх, мөн эдгээр үйлчилгээг аудитын багт оролцоогүй этгээдээр гүйцэтгэгдсэн эсэх?

(iii)

Гэрээт ажилд үйлчилгээ үзүүлсэн өөр аудитын пүүс эсвэл эксперт мэргэжилтний хараат бус байдлыг баталгаажуулсан мэдэгдэл авч баримтжуулсан эсэх?

5

Материаллагийн түвшинг АОУС-ын дагуу тодорхойлсон эсэх? Хэрэв үгүй бол ашигласан аргачлалыг тайлбарлана уу.

(i)            Илт бага алдааны босго тогтоосон эсэх

(ii)           Гүйцэтгэлийн материаллагийн түвшинг тогтоож баримтжуулсан эсэх?

(iii)          Илт багаас давсан бүх алдаа зөрчлийг тусад хуримтлуулан бүртгэдэг эсэх

(iv)          Гүйцэтгэлийн материаллагаас давсан бүх илрүүлэлтийг залруулах саналыг үйлчлүүлэгчид тавьдаг эсэх

6

АОУС-ын дагуу Гэрээт Ажлын Чанарыг Хянагчийг томилсон эсэх? (тохиромжтой бол)

Тийм бол чанарын шалгагч нь:

(i)            Гэрээт ажлын чанарын хяналтын шалгалтыг компанийн чанарын хяналтын бодлогын дагуу шалгасан бөгөөд

(ii)           Чанарын хяналтын шалгалтыг аудитын тайланд гэрээт ажлын партнер гарын үсэг зурахаас өмнө дуусгасан гэдгээ баримтжуулсан баримт бий эсэх?

(iii)          Тухайн гэрээт ажилд чанарын хянан шалгагч томилон ажиллуулсан бол чанарын хянагч нь дараахь зүйлсийг шалгасан эсэх:

(a)                Мэргэжлийн стандарт, холбогдох хууль тогтоомж, зохиуулалтын шаардлагыг хангах түвшинд ажлыг гүйцэтгэсэн эсэх

(b)                Цаашид анхаарах чухал асуудлуудыг гаргаж тавьсан эсэх

(c)                Зохих цагт зохих зөвлөлгөөн хийж, хүрсэн үр дүнг баримтжуулж, хэрэгжүүлсэн эсэх;

(d)                Энэ нь гүйцэтгэсэн ажлын хэлбэр, хугацаа, хэмжээг шинэчлэх шаардлагыг агуулсан эсэх;

(e)                Гаргасан дүгнэлтийг дэмжих ажлуудыг хийж, зохих ёсоор баримтжуулсан эсэх;

(f)                 Аудиторын тайланг дэмжих хангалттай зохистой нотолгоо олж авсан эсэх;

(g)                Гүйцэтгэсэн горимууд нь гэрээт ажлын зорилгыг биелүүлсэн эсэх;

Авбал зохи

Авсан

А1-А3 Дэд хэсэг

А3- А6 дэд хэсэг

А дэд хэсгийн оноо

Дээрх асуултуудад аль нэгэнд нь “Ү” гэсэн хариулт авсан, эсвэл “Т” хариулт авсан ч нотлох шалгалтаар батлагдаагүй бол тухайн хариултын нөлөөг үнэлэх замаар эдгээр үнэлгээний аль тохиромжтойг сонгож эцсийн үнэлгээ өгнө.

Бүрэн Хангалттай

Хангалттай

Тодорхой нөхцөл хангасан тохиолдолд хангалттай

Хангалтгүй

Б

ЭРСДЭЛ ИЛРҮҮЛЭХ БА ҮНЭЛЭХ

7

Анхдагч шинжилгээний шалгалт

(i)

-          Анхдагч шинжилгээний шалгалтыг гүйцэтгэж баримтжуулсан эсэх?

(ii)

-          Аудитыг эхлүүлэхээс өмнө төлөвлөж, төлөвлөлтөө баримтжуулсан эсэх?

(iii)

-          Сонгогдсон ажлын баримт нь анх удаа аудит хийж буй үйлчлүүлэгч бол холбогдох Ёсзүйн шаардлагын дагуу өмнөх аудитортай холбоо тогтоож баримтжуулсан эсэх?

8

Үйлчлүүлэгч байгууллагын талаарх ойлголт

(i)

-          Үйлчлүүлэгчийн салбар, бизнес болон компанийн талаарх ойлголтыг илтгэсэн баримтжуулалт байгаа эсэх?

(ii)

-          Авсан ойлголтонд үндэслэн илрүүлсэн аливаа боломжит эрсдэлийг зохих ёсоор баримтжуулсан эсэх?

Б7-Б8 хэсэг

Дотоод хяналтын талаарх ойлголт

9

Үйлчлүүлэгчийн хяналтын системийн талаарх ойлголтыг илтгэх баримтжуулалт ажлын баримтад авагдсан эсэх?

10

Авсан ойлголтод үндэслэн боломжит эрсдэл илрүүлж зохих ёсоор баримтжуулсан эсэх?

11

Үйлчлүүлэгч нь нягтлан бодох бүртгэлдээ санхүүгийн программ ашигладаг эсэх? Хэрэв тийм бол:

(i)

-          Программын талаар ажлын баримтанд тайлбарлаж баримтжуулсан эсэх?

(ii)

-          Мэдээллийн технологийн орчны талаар ажлын баримтанд баримтжуулсанэ эсэх?

(iii)

-          Мэдээллийн технологийн ерөнхий хяналтыг үнэлсэн эсэх?

12

Мэдээллийн технологид гүйцэтгэсэн горимуудыг зүй зохистой баримтжуулсан эсэх?

Авбал зохих

Авсан

Б9-Б12 хэсэг

Циклийн талаарх ойлголт

13

Циклийн талаарх ойлголтыг дэмжих нотолгоо байсан эсэх?

14

Үйлчлүүлэгчийн циклийг үнэлсэн эсэх? Хэрэв тийм бол:

(i)

-          Аудиттай холбоотой хяналтуудыг тодорхойлсон эсэх?

(ii)

-          Хяналтын загвар ба хэрэгжилтийг үнэлсэн эсэх?

(iii)

-          Циклийн талаарх ойлголт ба үнэлгээг зохих ёсоор баримтжуулсан эсэх?

(iv)

-          Хяналтын сул талтай холбоотой эрсдэл илрүүлэхэд чиглэсэн горим гүйцэтгэж баримтжуулсан эсэх?

Авбал зохих

Авсан

Б13-Б14 хэсэг

Б хэсгийн дүн

Дээрх асуултуудад аль нэгэнд нь “Ү” гэсэн хариулт авсан, эсвэл “Т” хариулт авсан ч нотлох шалгалтаар батлагдаагүй бол тухайн хариултын нөлөөг үнэлэх замаар эдгээр үнэлгээний аль тохиромжтойг сонгож эцсийн үнэлгээ өгнө.

Бүрэн Хангалттай

Хангалттай

Тодорхой нөхцөл хангасан тохиолдолд хангалттай

Хангалтгүй

В

АУДИТЫН ХӨТӨЛБӨР

15

Томоохон эрсдэл илрүүлсэн бол гэрээт ажлын баг:

(i)

-          Холбогдох хяналтыг тодорхойлсон эсэх?

(ii)

-          Эрсдэлийг бууруулах сорил төлөвлөсөн эсэх?

(iii)

-          Хяналтын сорил гүйцэтгэхээр төлөвлөсөн бол зохих сорилыг гүйцэтгэсэн эсэх?

(iv)

-          Биет шинжилгээний горим гүйцэтгэхээр төлөвлөсөн бол хяналтын сорил эсвэл бусад биет горим гүйцэтгэсэн эсэх?

Авбал зохих

Авсан

Дэд бүлэг

16

Аудитын хамрах хүрээнд багтсан данс ба холбогдох батламж мэдэгдэл тус бүрийг аудитын хөтөлбөр хангалтай шийдвэрлэж чадсан эсэх?

17

Аудитын зорилгоор компьютерын програмчлагдсан хяналт ашиглах бол холбогдох ерөнхий хяналтыг зохих хэмжээнд шалгасан эсэх?

18

Дотоод аудитын хэлтсийн ажлыг ашигласан бол тэдний ажлыг зохих хэмжээнд шалгаж, тэдний ур чадвар ба бодит байдлыг үнэлсэн эсэх?

19

АОУС 240-ийн залилантай холбоотой шаардлагуудыг хангасан эсэх? Үүнд:

(i)

-          Залилангийн эрсдэлийн хүчин зүйлсийг үнэлсэн эсэх?

(ii)

-          Орлого хүлээн зөвшөөрөлт болон удирдлага хяналтаа үл ойшоохтой холбоотой өгөгдмөл залилангийн эрсдэлийг гэрээт ажлын баг зохих ёсоор үнэлсэн эсэх?

(iii)

-          Залилангийн эрсдэлд зохих арга хэмжээг гэрээт ажлын баг авсан эсэх? Жишээ нь: зохих ажилчдыг хуваарилах, горимуудад урьдчилан таамаглагдахгүй зүйлс оруулах, залилангийн эрсдэлийг шийдвэрлэх сорил боловсруулах гэх мэт.

(iv)

-          Хэвийн бус ажил гүйлгээний талаар ойлголт цуглуулах, журналын бичилтийн шалгалт хийх гэх мэт заавал гүйцэтгэх ёстой залилангийн сорилуудыг хийсэн эсэх?

20

Гэрээт ажлын багийн гишүүд хоорондын хэлэлцүүлэг

Залилангийн хүчин зүйлс болон төлөвлөлтийн бусад асуудлуудын талаар аудитын багийн гишүүд ярилцсан гэсэн нотолгоо байгаа эсэх?

Авбал зохих

Авсан

В16-20 хэсэг

В хэсгийн дүн

Дээрх асуултуудад аль нэгэнд нь “Ү” гэсэн хариулт авсан, эсвэл “Т” хариулт авсан ч нотлох шалгалтаар батлагдаагүй бол тухайн хариултын нөлөөг үнэлэх замаар эдгээр үнэлгээний аль тохиромжтойг сонгож эцсийн үнэлгээ өгнө.

Бүрэн Хангалттай

Хангалттай

Тодорхой нөхцөл хангасан тохиолдолд хангалттай

Хангалтгүй

Г

АУДИТЫН НОТОЛГОО ЦУГЛУУЛАХ НЬ

21

Гүйцэтгэсэн ажлын шинж чанар, цуглуулсан нотолгоо, бэлтгэсэн болон хянасан хүний мэдээлэл болон гүйцэтгэсэн огнооны талаар шалгагч ойлголт авч болохуйц хэмжээний хангалттай дэлгэрэнгүй байдлаар ажлын баримтыг үйлдсэн эсэх?

22

Бусад биет горим болон хяналтын сорил гүйцэтгэхэд зохих түүврийн аргыг ашигласан эсэх ба түүврийн аргыг зохистой тайлбарлаж, баримтжуулсан эсэх?

23

Анхдагч эрсдэлийн үнэлгээнд орсон материаллаг өөрчлөлтийг тусгах зорилгоор талбар ажлын явцад аудитын төлөвлөгөөнд өөрчлөлт оруулсан эсэх? Томоохон өөрчлөлт орох болсон шалтгааныг тайлбарлаж, баримтжуулсан эсэх?

24

Томоохон харьцаа ба шинжилгээг хамарсан (жишээ нь: нийт ашиг, дансны авлагын өдрөөрх эргэц гэх мэт) биет шинжилгээний горим гүйцэтгэсэн эсэх? Хэрэв тийм бол:

(i)

-          Аудиторын таамаглал болон үйлчлүүлэгчийн бодит дүн хоёрын хоорондох томоохон зөрүүг шинжилсэн эсэх?

(ii)

-          Тухайн зөрүүнд өгсөн үйлчлүүлэгчийн тайлбарыг зохих ёсоор баримтжуулсан эсэх?

25

Боломжтой тохиолдлуудад Компьютерын Тусламжтай Аудитын Техник (КТААТ) ашигласан эсэх? Хэрэв тийм бол:

(i)

-          Үүнийг ажлын баримтанд зохих ёсоор оруулсан эсэх?

(ii)

-          Компьютерын хангалттай туршлага бүхий хүн гүйцэтгэсэн эсэх?

26

Сорилуудын үр дүнг:

(i)

-          Сайн баримтжуулсан эсэх?

(ii)

-          Дэс дарааллаар нь гүйцэтгэсэн эсэх?

(iii)

-          Зохих эх үүсвэрээс татсан эсэх?

(iv)

-          Хүчин төгөлдөр дүгнэлт гаргахуйц хангалттай нотолгоо байгаа эсэх?

27

АОУС 620-ын дагуу аудиторын экспертийн ажлыг ашиглаж байгаа бол:

(i)

-          Экспертийн ур чадвар, чадамж, бодит байдлыг гэрээт ажлын баг үнэлсэн эсэх?

(ii)

-          Экспертийн ашигласан арга, төсөөлөл ба орц мэдээллийг үнэлсэн эсэх?

(iii)

-          Экспертийн илрүүлэлт эсвэл дүгнэлтийн хамааралтай ба үндэслэлтэй байдал болон бусад аудитын нотолгоотой нийцэлтэй байдлыг үнэлсэн эсэх?

Авбал зохих

Авсан

Г хэсгийн дүн

Дээрх асуултуудад аль нэгэнд нь “Ү” гэсэн хариулт авсан, эсвэл “Т” хариулт авсан ч нотлох шалгалтаар батлагдаагүй бол тухайн хариултын нөлөөг үнэлэх замаар эдгээр үнэлгээний аль тохиромжтойг сонгож эцсийн үнэлгээ өгнө.

Бүрэн Хангалттай

Хангалттай

Тодорхой нөхцөл хангасан тохиолдолд хангалттай

Хангалтгүй

Д

ТУСГАЙ ХЭСГҮҮДИЙН ШАЛГАЛТ

Балансын дараахь үйл явдал

28

Балансын дараахь томоохон үйл явдалд шалгалт хийж, аудиторын тайлангийн огноо хүртэл баримтжуулсан эсэх?

Тасралтгүй ажиллагаа

29

Санхүүгийн тайланд ашигласан тасралтгүй ажиллагааны үндэслэл тохиромжтой гэдгийг бататгах зохих нотолгоог цуглуулж, баримтжуулсан эсэх? Ялангуяа:

(i)

-          Одоогийн худалдаа арилжаа

(ii)

-          Компанийн санхүүгийн байдал

(iii)

-          Банкны зээлийн нөхцлийг зөрчиж болзошгүй байдал

(iv)

-          Холбоотой компаниудаас авсан санхүүгийн дэмжлэг

(v)

-          Тасралтгүйгээр үйл ажиллагаагаа үргэлжлүүлэх чадамжийн талаарх үйлчлүүлэгчийн удирдлагын үнэлгээний тохиромжтой байдал.

-           

Авбал зохих

Авсан

-           

30

Биет шинжилгээний горим

(i)

-          Биет шинжилгээний горимыг шаардлагатай нотолгоо цуглуулах хэмжээнд зохистой боловсруулсан эсэх?

(ii)

-          Биет шинжилгээний горимын таамаглалыг зохих түвшний нарийвчлалтайгаар тогтоосон эсэх?

(iii)

-          Биет шинжилгээний горим гүйцэтгэхэд ашигласан мэдээллийн үнэн зөв болон иж бүрэн байдлыг дэмжих тохиромжтой нотолгоог цуглуулсан эсэх?

31

Үндсэн хөрөнгө

(i)

Үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнэ буурсан байж болзошгүй гэдгийг илтгэх нотолгоо байгаа бол боломжит үнэ цэнийн бууралтыг үнэлэхэд тохирох горимуудыг гүйцэтгэсэн эсэх?

(ii)

Үндсэн хөрөнгийн нэмэгдсэн болон хасагдсан өөрчлөлт, капиталжуулалтын бодлогыг зохих горимын дагуу шалгаж, хангалттай, зохистой баримтжуулсан эсэх

(iii)

Элэгдэж хорогддог хөрөнгийн ашиглалтын хугацааг элэгдэл хорогдлыг үнэлэхдээ зохих ёсоор үнэлсэн эсэх?

(iv)

Үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээний загвар ашигладаг бол дахин үнэлгээний тооцооллын ул үндэслэлтэй байдлыг аудитлахдаа үнэлгээний эксперт ашигласан эсэх?

(Тийм бол үнэлгээний тайланд итгэх итгэлийн түвшинг тогтоох зорилгоор үнэлгээчний мэргэжлийн ур чадвар, туршлага, үнэлгээнд дэвшүүлсэн таамаглал, үнэлгээний орц мэдээллийн найдвартай байдлыг баталгаажуулж баримтжуулсан эсэх?)

32

Санхүүгийн хөрөнгө, өр төлбөр

(i)

Авлага, өглөг, мөнгөн хөрөнгийн дансдын үлдэгдэлд гуравдагч талын тулган баталгаажуулалт хийсэн эсэх?

(ii)

Тусгай нөхцөл бүхий санхүүгийн хэрэглүүрт санхүүжүүлэгч байгууллагуудаас тавьсан шаардлагыг хангасан байдлыг хангалттай зохистой үнэлж баримтжуулсан эсэх?

(iii)

Авлагын дансдыг хорогдуулсан өртгөөр хэмжсэн хэмжилтийн ул үндэслэлтэй байдлыг хангалттай үнэлж баримтжуулсан эсэх

(iv)

Урт хугацаат санхүүгийн хөрөнгө, өр төлбөрийг хэмжсэн хэмжилтийн тооцооллыг нотолсон нотолгоог баримтжуулсан эсэх?

(v)

Гаргасан зээлийн чанарыг үнэлсэн үнэлгээний ул үндэслэлтэй байдлыг баталгаажуулахад чиглэсэн горимууд нь зохистой эсэх?

Хэсгийн оноо

33

Хөрөнгө оруулалт

(i)

Хөрөнгө оруулалт хэмээн ангилсан зүйлс нь зохих СТОУС эсвэл бусад даган мөрдөх баримтлалын дагуу ангилагдсан гэдгийг нотолсон нотолоо баримтжуулагдсан эсэх?

(ii)

Хөрөнгө оруулалт нь аливаа үнэ цэнийн бууралтыг хассан үнэ цэнээр хэмжигдсэн гэдгийг нотолсон нотолгоо бий эсэх?

(iii)

Бизнесийн нэгдлээс үүдэлтэй Гүүдвил байгаа бол жил бүр гүүдвилийн үнэ цэнэ бууралтын тест хийдэг эсэхийг баримтжуулсан нотолгоо бий эсэх?

(iv)

34

Бараа материал

(i)

Жилийн эцсийн бараа материаллын тооллогод ажиглалт хийсэн гэдгийг баримтжуулсан нотолгоо байгаа эсэх?

(ii)

Тооллого хийгдсэн өдөр ба балансын өдрийн хооронд гарсан ажил гүйлгээний тохируулгыг ул үндэслэлтэй тохируулсан гэдгийг нотолсон нотолгоо байгаа эсэх?

(iii)

Бараа материалыг өртөг ба цэвэр боломжит үнэ цэнийн аль багаар хэмжсэн гэдгийг баталгаажуулсан хангалттай зохистой нотолгоо бий эсэх?

Дэд хэсгийн оноо

35

Татвар

(i)

Аливаа татварыг зохих хууль тогтоомжийн дагуу ногдуулж, төлдөг эсэхийг баталгаажуулсан ажлын баримтжуулалт бий эсэх?

(ii)

Татварын түр зөрүү үүсгэгч ажил гүйлгээтэй холбоотой Хойшлуулсан татварын хөрөнгө эсвэл өр төлбөрийн тооцооллын ул үндэслэлтэй байдлыг баталгаажуулсан аудитын горим, баримтжуулалт нь зохистой эсэх?

Дэд хэсгийн оноо

36

Нөөц

(i)

Удирдлагын хийсэн аливаа нөөцтэй холбоотой тооцоолол нь ул үндэслэлтэй эсэхийг баталгаажуулахад чиглэсэн аудитын горим, тэдгээрийн баримтжуулалт нь зохистой эсэх?

37

Орлого хүлээн зөвшөөрөлт

(i)

Үйлчлүүлэгчийн орлого хүлээн зөвшөөрөлтийн бодлогын талаар ойлголт цуглуулж, энэ нь зохих НББ-ийн шаардлагуудыг мөрдсөн эсэхийг шалгах горимуудыг гүйцэтгэж баримтжуулсан эсэх?

(ii)

Хяналтын сорил, биет шинжилгээний горим, ажил гүйлгээний шалгалт гэх мэт зохих сорилуудыг гүйцэтгэх замаар орлоготой холбоотой хангалттай нотолгоо цуглуулсан эсэх?

(iii)

Орлогод ажил гүйлгээний шалгалт хийсэн бол түүврийг зохих ёсоор боловсруулж, үр дүнг нь зохистой үнэлсэн эсэх?

(iv)

Орлогын иж бүрэн байдалтай холбоотой зохих сорилыг гүйцэтгэсэн эсэх?

Дэд хэсгийн оноо

38

Тооцоолол

(i)

Томоохон тооцооллын хувьд өмнөх тооцооллын үнэн зөв байдлыг шалгах горим гүйцэтгэж, одоогийн тооцооллыг удирдлага хэрхэн хийсэн талаар зохих ойлголтыг цуглуулж, ашигласан орц мэдээлэл ба төсөөллийн талаар ойлголт цуглуулсан эсэх.

(ii)

Тооцоолол шалгах горим нь ул үндэслэлтэй байсан гэдгийг зохих ёсоор баримтжуулсан эсэх?

39

Холбоотой талын гүйлгээ

·         Холбоотой талууд ба холбоотой талуудын ажил гүйлгээг тодорхойлох аудитын горимуудыг зохих ёсоор боловсруулж гүйцэтгэсэн эсэх?

·         Холбоотой талуудын хооронд хийсэн материаллаг гүйлгээг санхүүгийн тайланд тодруулсан эсэх?

Дээрх асуултуудад аль нэгэнд нь “Ү” гэсэн хариулт авсан, эсвэл “Т” хариулт авсан ч нотлох шалгалтаар батлагдаагүй бол тухайн хариултын нөлөөг үнэлэх замаар эдгээр үнэлгээний аль тохиромжтойг сонгож эцсийн үнэлгээ өгнө.

Бүрэн Хангалттай

Хангалттай

Тодорхой нөхцөл хангасан тохиолдолд хангалттай

Хангалтгүй

Е

ДҮГНЭЛТ/ТАЙЛАН

40

Аудитын илрүүлэлт

(a)  Аудиторын илрүүлсэн илрүүлэлтийг дэмжих ажлын баримт ба бусад тайлбар бий эсэх?

(b)  Материаллаг илрүүлэлтийг үйлчлүүлэгчид танилцуулан залруулах санал тавьдаг эсэх

(c)   Үйлчлүүлэгчтэй санал зөрөлдсөн материаллаг илрүүлэлтийг дахин хянаж, зохих ёсоор хэлэлцэж шийдвэрлэдэг эсэх

41

Гэрээт ажлыг хариуцсан захирал, партнер нь аудитын тайланд гарын үсэг зурахаас өмнө аудитын ажлын үе шат цаг тухай бүрт нь ажлын баримтыг шалгаж, дараахь асуудлуудыг анхааралдаа авч шийдвэрлэж байсан гэдгийг нотолсон нотолгоо байсан эсэх?

·         Шийдэл шаардсан асуудлууд, ялангуяа гэрээт ажлын явцад тулгарсан хүндрэлтэй асуудлууд

·         Нөлөө бүхий эрсдлүүд

·         Гэрээт ажлын захирал анхаарах шаардлагатай гэж тодорхойлсон бусад чухал асуудлууд

42 Үйлчлүүлэгчийн удирдлагын хариуцлагын захидал

(i)

Гарын үсэг зурж баталгаажуулсан удирдлагын хариуцлагын захидалыг авсан эсэх?

(ii)

Тийм бол Удирдлагын хариуцлагын захидлын огноо Аудитын тайланд гарын үсэг зурсан өдрөөс өмнө байсан эсэх?

(iii)

Балансын дараахь үйл явдлын шалгалтыг Удирдлагын хариуцлагын захидалд гарын үсэг зурсан өдөр хүртэл эсвэл Аудитын тайланд гарын үсэг зурсан өдөр хүртэл хугацааг хамруулан хийж, баримтжуулсан эсэх?

43

Гаргасан аудитын дүгнэлтийг дэмжих баримтжуулалтыг ажлын баримтанд тусгасан эсэх?

Сонгосон ажлын баримтад авагдсан үйлчлүүлэгчид гаргасан Аудиторын дүгнэлтийн хэлбэр нь Ажлын баримтаар дэмжигдэж байгаа нотолгоонд үндэслэсэн бөгөөд тухайн нөхцөл байдалд зохистой эсэх?

44

Аудитын тайланг АОУС ба Аудитын тухай хууль тогтоомж, бусад холбогдох хууль тогтоомж, зохицуулалтын шаардлагуудын дагуу бэлтгэсэн эсэх?

Авах оноо

Авсан оноо

Е хэсгийн дүн

Дээрх асуултуудад аль нэгэнд нь “Ү” гэсэн хариулт авсан, эсвэл “Т” хариулт авсан ч нотлох шалгалтаар батлагдаагүй бол тухайн хариултын нөлөөг үнэлэх замаар “тодорхой нөхцөл шаардлагыг хангасан тохиолдолд Хангалттай” эсвэл “Хангалтгүй” гэсэн үнэлгээний аль тохиромжтойг сонгож эцсийн үнэлгээ өгнө.

Бүрэн Хангалттай

Хангалттай

Тодорхой нөхцөл хангасан тохиолдолд хангалттай

Хангалтгүй

Онооны нэгтгэл

АА

А

Б

В

Г

Д

Е

Ажлын баримтын Ерөнхий үнэлгээ

Бүрэн Хангалттай

Хангалттай

Тодорхой нөхцөл хангасан тохиолдолд хангалттай

Хангалтгүй

№

Ажлын баримтын нэр

Үнэлгээ

Бүрэн

хангалттай

Хангалттай

Нөхцөл хангасан

үед хангалттай

Хангалтгүй

АА

АЖЛЫН БАРИМТЫН ЗОХИОН БАЙГУУЛАЛТ

А

ЦАР ХҮРЭЭ ТОДОРХОЙЛОХ

Б

ЭРСДЭЛ ИЛРҮҮЛЭХ БА ҮНЭЛЭХ

В

АУДИТЫН ХӨТӨЛБӨР

Г

АУДИТЫН НОТОЛГОО ЦУГЛУУЛАХ

Д

ТУСГАЙ ХЭСГҮҮДИЙН ШАЛГАЛТ

E

ДҮГНЭЛТ/ТАЙЛАН

НИЙТ ҮНЭЛГЭЭ