- Нүүр
- УИХ-аас томилогддог байгууллагын дарга, түүнтэй адилтгах албан тушаалтны шийдвэр
- Санхүүгийн тайлангийн аудитын үе шатны ажил, түүнийг баримтжуулах ажлын баримт – маягтын жагсаалт
Ерөнхий аудиторын 2020 оны А/106 дугаар тушаалаар хүчингүй болсон
Төрийн аудитын байгууллагаас санхүүгийн тайланд аудит хийх журмын Хавсралт №1.
Санхүүгийн тайлангийн аудитын үе шатны ажил, түүнийг баримтжуулах ажлын баримт – маягтын жагсаалт
№ |
Санхүүгийн тайлангийн аудитын үе шатны нэр |
Санхүүгийн тайлангийн аудитын үе шатны ажлын |
Үе шатны ажлыг баримтжуулах ажлын баримтын |
||
Код |
Нэр |
Код |
Нэр |
||
1 |
Аудитыг төлөвлөхийн өмнөх үе шат |
А1 |
Санхүүгийн тайлангийн аудитад хамрагдах байгууллагын талаарх мэдээллийн санд дүн шинжилгээ хийх, шинэчлэх |
А101 |
Байгууллагын талаарх ерөнхий мэдээлэл |
А2 |
Тайлант хугацаанд санхүүгийн тайлангийн аудитад хамрагдах байгууллагын жагсаалт гаргаж, баталгаажуулах |
А201 |
Аудит хийх байгууллагын жагсаалтын нэгтгэл |
||
А20101 |
Аудит хийх байгууллагын жагсаалт |
||||
А3 |
Тухайн байгууллагад санхүүгийн тайлангийн аудит хийх хэлбэрийг сонгож, батлуулах |
А301 |
Санхүүгийн тайлангийн аудит хийх хэлбэр |
||
А30101 |
Санхүүгийн тайлангийн аудит хийх хэлбэрийг тогтоосон байдал |
||||
А4 |
Санхүүгийн тайлангийн аудит хийх хуваарь гаргаж, батлуулах |
А401 |
Төрийн аудитын байгууллагын албан хаагчдын санхүүгийн тайлангийн аудит хийх хуваарь |
||
А402 |
Хараат бус аудитын компанийн санхүүгийн тайлангийн аудит хийх хуваарь |
||||
А5 |
Аудитын ажлын нөхцөлийг үйлчлүүлэгчид танилцуулах |
А501 |
Аудитын ажлын нөхцөл болон хариуцлагатай холбоотой нотлох зүйлсийн нэгтгэл |
||
2 |
Завсрын аудит буюу аудитыг төлөвлөх үе шат |
Б1 |
Үйлчлүүлэгч ба түүний гадаад, дотоод орчныг ойлгож, эрсдэлтэй асуудлыг тодорхойлох |
Б101 |
Байгууллага, түүний орчны ойлголтод үндэслэн материаллаг буруу эрсдэлийг урьдчилсан байдлаар тодорхойлох маягт |
Б2 |
Аудитыг төлөвлөх үеийн материаллаг байдлын түвшнийг тодорхойлох |
Б201 |
Аудитыг төлөвлөх үеийн материаллаг байдлын түвшин |
||
Б3 |
Тогтоосон эрсдэлийг үнэлж, баримтжуулах |
Б301 |
Тогтоосон эрсдэлийн үнэлгээ |
||
Б4 |
Аудитын явцад хэрэгжүүлэх горим, сорилыг боловсруулж, хэрэгжүүлэх арга зүйг тодорхойлох |
Б401 |
Илрүүлсэн эрсдэл, хэрэгжүүлэхээр төлөвлөсөн горим, сорилын жагсаалт |
||
Б402 |
Хэрэгжүүлэхээр төлөвлөсөн горим, сорилыг баримтжуулах, нотлох зүйлс цуглуулах арга |
||||
Б5 |
Аудитыг төлөвлөх үе шатны ажлыг дуусвар болгох |
Б501 |
Санхүүгийн тайлангийн аудитын төлөвлөгөө |
||
Б502 |
Санхүүгийн тайлангийн аудитын хөтөлбөр |
||||
Б503 |
Төлөвлөх үе шатны ажлыг дуусвар болгох хяналтын хуудас |
||||
3 |
Аудитыг гүйцэтгэх үе шат |
В1 |
Аудитын төлөвлөгөө, хөтөлбөрийг хэрэгжүүлэх нөхцөлийг бүрдүүлэх |
В101 |
Ажиллах нөхцөлийг хангахтай холбоотой нотлох зүйлсийн нэгтгэл |
В2 |
Төлөвлөсөн болон гүйцэтгэлийн шатанд нэмэгдсэн горим, сорилуудыг хэрэгжүүлэх |
В20101 |
Хэрэгжүүлсэн горим сорилын үр дүн, нөхцөл байдал |
||
В20102 |
Аудитыг гүйцэтгэх явцад шинээр нэмэгдсэн эрсдэлтэй асуудлын жагсаалт |
||||
В3 |
Хэрэгжүүлсэн горим сорилын үр дүнг үнэлэх, баримтжуулах |
В30101 |
Горим сорилын үр дүн, нөхцөл байдлыг алдаа, зөрчилд тооцох эсэхийг тогтоосон байдал |
||
В30102 |
Залруулаагүй буруу илэрхийлэл буюу алдаа, зөрчилтэй асуудлыг үнэлж, шийдвэрлэсэн байдал |
||||
В4 |
Аудитыг гүйцэтгэх үеийн материаллаг байдлын түвшнийг тодорхойлох |
В401 |
Аудитыг гүйцэтгэх үеийн материаллаг байдлын түвшин |
||
В5 |
Аудитын явц, үр дүнг үйлчлүүлэгчээр хүлээн зөвшөөрүүлж, баталгаажуулах, баримтжуулах |
В501 |
Залруулаагүй буруу илэрхийлэл буюу алдаа, зөрчилтэй асуудлын бүртгэл |
||
В6 |
Гүйцэтгэлийн үе шатны ажлыг дуусвар болгох |
В601 |
Гүйцэтгэх үе шатны ажлыг дуусвар болгох хяналтын хуудас |
||
4 |
Аудитыг тайлагнах үе шат |
Г1 |
Санхүүгийн тайлангийн аудитын үр дүнг нэгтгэх, баримтжуулах |
Г101 |
Аудитын гол үр дүнгийн нэгтгэл |
Г2 |
Аудитын санал дүгнэлтийн хэлбэрийг сонгож, баталгаажуулах |
Г201 |
Санал дүгнэлтийн хэлбэрийг сонгох шалгуур, үндэслэл |
||
Г3 |
Аудитын дүнг танилцуулах |
Г301 |
Аудитын үр дүнг танилцуулсан талаарх мэдээлэл |
||
Г4 |
Аудитын тайлан бэлтгэх |
Г401 |
Санхүүгийн тайлангийн аудитын тайлан |
||
Г402 |
Хураангуй тайлан |
||||
Г5 |
Тайлагнах үе шатны ажлыг дуусвар болгох |
Г501 |
Тайлагнах үе шатны ажлыг дуусвар болгох хяналтын хуудас |
||
5 |
Аудитын тайлагналын дараах үе шат |
Д1 |
Аудитын явцад илэрсэн алдаа, зөрчлийг улсын хэмжээнд нэгтгэн эрсдэлийн үнэлгээ хийх |
Д101 |
Аудитын явцад илэрсэн алдаа, зөрчлийн талаарх дүн шинжилгээ |
Д2 |
Аудитын явц, үр дүнгийн талаарх статистик, мэдээ тайлан бэлтгэж, баталгаажуулах |
Д201 |
Санхүүгийн тайлангийн аудитын талаарх ерөнхий мэдээлэл |
||
Д202 |
Аудитын явцад илрүүлсэн алдаа, зөрчил, түүнийг шийдвэрлэсэн байдал |
||||
Д203 |
Аудитын явцад илрүүлсэн алдаа, зөрчил, түүний хэрэгжилт, үр дүн |
||||
Д204 |
Аудитын явцад илрүүлсэн алдаа, зөрчил, түүний ангилал |
||||
Д3 |
Санхүүгийн тайлангийн аудитын талаар тухайн тайлант хугацаанд баримталсан бодлого, зорилтын хэрэгжилтийг үнэлэх, тайлагнах |
Д301 |
Тайлант хугацааны бодлого, зорилтын хэрэгжилт, үр дүн |
||
Д4 |
Санхүүгийн аудитын ажлын гүйцэтгэлийн үнэлгээг нэгтгэж, баталгаажуулах |
Д401 |
Төрийн аудитын байгууллагын албан хаагчдын санхүүгийн аудитын ажлын гүйцэтгэлийн ерөнхий үнэлгээ |
||
Д402 |
Хараат бус аудитын хуулийн этгээдийн хийсэн санхүүгийн аудитын ажлын гүйцэтгэлийн ерөнхий үнэлгээ |
||||
Д5 |
Аудитын тайланг хэвлүүлэх, түгээх, архивлах |
Д501 |
Аудитын тайланг сурталчлах, түгээх, архивлах ажлын үр дүн |
||
|
Д6 |
Аудитын мөрөөр хийх ажлыг нэгтгэн дуусвар болгох |
Д601 |
Аудитын мөрөөр хийсэн ажлын гүйцэтгэлийг нэгтгэж, үнэлсэн байдал |
Жич: Хавсралтад дурдсан Б501, Б502, Г3018Г401, Г402, Д101, Д201, Д401, Д601код бүхий ажлын баримт – маягтыг энэ журмыг хэрэгжүүлэх заавар, аргачлалд тусгаж баталгаажуулна.
Текст томруулах
A
A
A