Татварын ерөнхий газрын даргын

2020 оны 9 дүгээр сарын 3-ны өдрийн

 А/133 дугаар тушаалын 2 хавсралт

ҮНЭ ШИЛЖИЛТИЙН АЖИЛ ГҮЙЛГЭЭНИЙ ЖИЛИЙН

ТАЙЛАНГИЙН МАЯГТЫГ НӨХӨХ ЗААВАР

Татварын ерөнхий хуулийн 38 дугаар зүйлийн 38.4-т заасан татвар төлөгч аж ахуйн нэгж нь үнэ шилжилтийн ажил гүйлгээний жилийн тайланг энэ маягтын дагуу үйлдэж, жилийн эцсийн татварын тайлангийн хамт татварын албанд тушаана. Татвар төлөгч нь тайлангийн маягтаар Монгол Улсад байрладаг болон Монгол Улсад байрладаггүй харилцан хамааралтай этгээдийн татвар төлөгчийн бүртгэлийн болон тэдгээртэй тайлант хугацаанд хийсэн ажил гүйлгээний нэгтгэл, дэлгэрэнгүй мэдээллийг өссөн дүнгээр гаргана.  

Харилцан хамааралтай этгээдийн төрөл, харилцан хамаарлын хэлбэр, оролцоо, татвар төлөгчийн ангилал, байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улс, ажил гүйлгээний нэр, төрөл, өөрчлөн байгуулагдсан шалтгаан, үнэ шилжилтийн тохируулга хийсэн хамгийн тохиромжтой арга, биет бус хөрөнгийн эрхийн шимтгэл тооцох суурийг тушаалын Хавсралт-3 “Үнэ шилжилтийн тайлангийн тогтмол мэдээлэл /цаашид “тогтмол мэдээлэл” гэх/”-аар батлагдсан харгалзах кодыг сонгоно.

Энэ журмаар тодорхойлсон татвар төлөгчийн хяналтад байгаа ач холбогдол бүхий ажил гүйлгээнээс бусад ажил гүйлгээ нь Татварын ерөнхий хуулийн 6.1.6-д заасан бодит үнэ тодорхойлох зарчимд нийцэх шаардлагатай. Татвар төлөгч нь Татварын ерөнхий хуулийн 38.3-т заасны дагуу татварын албанаас шаардсан нэмэлт мэдээллийг тухай бүр гарган өгөх үүрэгтэй.

Ажил гүйлгээний дүнг тайлант жилд татвар ногдох орлогоос хасагдах зардалд тусгасан болон капиталжуулсан зардлын дүнгээр тайлагнана.

А.ХАРИЛЦАН ХАМААРАЛТАЙ ЭТГЭЭДИЙН ТАТВАР ТӨЛӨГЧИЙН БҮРТГЭЛИЙН МЭДЭЭЛЭЛ:

Тайлангийн 1 дэх “группийн толгой компани эсхүл удирдах байгууллагын мэдээлэл” хэсгийн:

• 1 дүгээр баганад Монгол Улсад байрладаг этгээдийн хувьд татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй этгээдийн хувьд байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг,
• 2 дугаар баганад группийн толгой компани нь Монгол Улсад байрладаг эсхүл удирдлага нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр,
• 3 дугаар баганад байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын нэрийг тогтмол мэдээллийн харгалзах кодыг,
• 4 дүгээр баганад группийн толгой компани нь Монгол Улсад байрладаг эсхүл удирдлага нь Монгол Улсад байрладаг тохиолдолд улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн хаягийг, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд байнга оршин суугч улсад байрлах хаягийг,
• 5 дугаар баганад албан ёсны цахим хуудасны хаягийн мэдээллийг бичнэ.

Тайлангийн 2 дахь “харилцан хамааралтай этгээдийн мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад Монгол Улсад байрладаг этгээдийн хувьд татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй этгээдийн хувьд байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;

• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3, 4, 5, 8, 9 дүгээр баганан дахь харилцан хамааралтай этгээдийн төрөл, хэлбэр, харилцан хамаарлын оролцоо, татвар төлөгчийн ангилал, байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын нэрийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 6 дугаар баганад шууд эзэмшиж буй хувьцаа, хувь оролцооны хэмжээг хувиар, шууд бус хувь оролцооны хэмжээг Татварын ерөнхий хуулийн 27.3 дахь хэсэгт заасны дагуу тодорхойлон хувиар тус тус илэрхийлнэ;
• 7 дугаар баганад эзэмшиж буй саналын эрхийг энгийн болон давуу эрхийн хувьцааны саналын эрхийн нийлбэр дүнг хувиар илэрхийлнэ;
• 10 дугаар баганад үйл ажиллагааны үндсэн чиглэлийг харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол Эдийн засгийн салбарын ангиллын, Монгол Улсад байрладаггүй этгээдийн хувьд тухайн бүс нутагт мөрдөгддөг салбарын ангиллын кодыг бичнэ;
• 11 дүгээр баганад Монгол Улсад байрладаг тохиолдолд улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн хаягийг, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд байнга оршин суугч улсад байрлах хаягийг бичнэ.

Тайлангийн 3 дахь “тайлант хугацаанд бүтэц, зохион байгуулалтаар өөрчлөн байгуулагдсан харилцан хамааралтай этгээд болон салбар, төлөөний газрын мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад өөрчлөн байгуулалтын дүнд эрх, үүрэг, хариуцлагыг хүлээн авсан хуулийн этгээд, салбар, төлөөний газар нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй этгээдийн хувьд байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад өөрчлөн байгуулалтын дүнд эрх, үүрэг, хариуцлагыг хүлээн авсан хуулийн этгээд, салбар, төлөөний газар нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3, 4, 7, 8 дугаар багана дахь харилцан хамааралтай этгээдийн төрөл, хэлбэр, өөрчлөн байгуулагдсан шалтгаан, байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын нэрийг тогтмол мэдээлэлээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 5 дугаар баганад өөрчлөн байгуулагдахаас өмнөх хувь нийлүүлсэн хөрөнгийн дүнг төгрөгөөр илэрхийлнэ;
• 6 дугаар баганад өөрчлөн байгуулагдсаны дараах хувь нийлүүлсэн хөрөнгийн дүнг төгрөгөөр илэрхийлнэ;
• 9 дүгээр баганад Монгол Улсад байрладаг тохиолдолд улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн хаягийг, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд байнга оршин суугч улсад байрлах хаягийг бичнэ.

Б.ХАРИЛЦАН ХАМААРАЛТАЙ ЭТГЭЭДТЭЙ ХИЙСЭН АЖИЛ ГҮЙЛГЭЭНИЙ МЭДЭЭЛЭЛ:

Тайлангийн 4 дэх “Харилцан хамааралтай этгээдтэй хийсэн ажил гүйлгээний нэгтгэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр багана дахь ажил гүйлгээний нэр, төрлийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 2, 3 дугаар баганад Монгол улсад байрладаг харилцан хамааралтай этгээдтэй хийсэн ажил гүйлгээний төрөл тус бүрээр худалдан авалт болон борлуулалтын нэгтгэлийг төгрөгөөр илэрхийлнэ;

• 4, 5 дугаар баганад Монгол улсад байрладаггүй харилцан хамааралтай этгээдтэй хийсэн ажил гүйлгээний төрөл тус бүрээр худалдан авалт болон борлуулалтын нэгтгэлийг төгрөгөөр илэрхийлнэ;

Тайлангийн 5 дахь “Харилцан хамааралтай этгээдтэй хийсэн борлуулалтын дэлгэрэнгүй мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй бол байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3 дугаар багана дахь ажил гүйлгээний нэр, төрлийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 4 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээдтэй хийсэн ажил гүйлгээний дүнг төгрөгөөр илэрхийлнэ.
• 5 дугаар баганад татвар төлөгч нь тухайн ажил гүйлгээнд Татварын ерөнхий хуулийн 37.1-д заасан зөвхөн татварын суурийг нэмэгдүүлж, тохируулсан дүнг бичнэ.

Тайлангийн 6 дахь “Харилцан хамааралтай этгээдтэй хийсэн худалдан авалтын дэлгэрэнгүй мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй бол байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3, дугаар багана дахь ажил гүйлгээний нэр, төрлийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 4 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээдтэй хийсэн ажил гүйлгээний дүнг төгрөгөөр илэрхийлнэ.
• 5 дугаар баганад татвар төлөгч нь тухайн ажил гүйлгээнд Татварын ерөнхий хуулийн 37.1-д заасан зөвхөн татварын суурийг нэмэгдүүлж, тохируулсан дүнг бичнэ.

Тайлангийн 7 дахь “Харилцан хамааралтай этгээдээс авсан зээлийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй бол байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3 дугаар баганад зээлийн зориулалтыг зээлийн гэрээ, хэлцэлд тусгагдсанаар бичнэ;
• 4, 5, 6, 7 дугаар баганад тайлант хугацаанд харилцан хамааралтай этгээдээс авсан зээлийн эхний үлдэгдэл, нэмж авсан зээл, төлсөн зээлийн үндсэн төлбөр, зээлийн эцсийн үлдэгдлийг төгрөгөөр илэрхийлнэ;
• 8, 9 дүгээр баганад тухайн жилийн зээлийн хүүгийн төлбөрийг төлөхөөр тооцсон дүнг төгрөгөөр, хүүгийн хувь хэмжээг гэрээ, хэлцэлд тусгагдсан хувиар илэрхийлнэ.

Тайлангийн 8 дахь “Харилцан хамааралтай этгээдэд олгосон зээлийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй бол байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
•  3 дугаар баганад зээлийн зориулалтыг зээлийн гэрээ, хэлцэлд тусгагдсанаар бичнэ;
•  4, 5, 6, 7 дугаар баганад тайлант хугацаанд харилцан хамааралтай этгээдэд олгосон зээлийн эхний үлдэгдэл, нэмж олгосон зээл, эргэн төлөгдсөн зээлийн үндсэн төлбөр, зээлийн эцсийн үлдэгдлийг төгрөгөөр илэрхийлнэ;
• 8, 9 дүгээр баганад зээлийн хүүгийн зардлын дүнг төгрөгөөр, хүүгийн хувь хэмжээг гэрээ, хэлцэлд тусгагдсан хувиар илэрхийлнэ.

Тайлангийн 9 дэх “Харилцан хамааралтай этгээдтэй үнэ төлбөргүй хийсэн ажил гүйлгээний мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй бол байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3 дугаар багана дахь ажил гүйлгээний нэр, төрлийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 4 дүгээр баганад ажил гүйлгээг үнэ төлбөргүй шилжүүлсэн бол дансны үнээр, шилжүүлж авсан бол зах зээлийн үнийг төгрөгөөр илэрхийлнэ.

Тайлангийн 10 дахь “Харилцан хамааралтай этгээдтэй солилцсон бараа, ажил, үйлчилгээг солилцсон мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй бол байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3, 5 дугаар багана дахь солилцсон бараа, ажил үйлчилгээний ажил гүйлгээний төрлийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 4, 6 дугаар баганад ажил гүйлгээний үнийн дүнг солилцсон бараа, ажил, үйлчилгээний дансны үнийг төгрөгөөр илэрхийлнэ.

Тайлангийн 11 дэх “Зардлыг санхүүжүүлэхэд хувь оруулах гэрээг, зардал хуваах гэрээгээр зохицуулсан ажил гүйлгээний мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй бол байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3 дугаар баганад хэрэгжүүлэх хугацааг гэрээнд заасан жилээр;
• 4 дүгээр багана дахь ажил гүйлгээний нэр, төрлийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 5 дугаар баганад гэрээгээр зохицуулсан нийт зардал, санхүүжилтийн дүнг төгрөгөөр илэрхийлнэ;
• 6 баганад нийт зардал санхүүжилтийн дүнд тухайн татвар төлөгчийн тайлант хугацаанд гаргасан зардал, оруулсан санхүүжилтийн дүнг төгрөгөөр илэрхийлнэ;

• 7 дугаар баганад тухайн татвар төлөгчийн тайлант хугацаанд гаргасан зардал, оруулсан санхүүжилтийн дүнгээс хүлээгдэж байгаа ашгийн хувь хэмжээ /гэрээнээс хүртэх өгөөж/-г хувиар илэрхийлнэ

Тайлангийн 12 дахь “Татвар төлөгчийн өөрийн болон харилцан хамааралтай этгээдийн өмчилж, эзэмшиж, ашиглаж байгаа биет бус хөрөнгийн мэдээлэл” хэсгийн;

• 1 дүгээр баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол татварын албанаас олгосон татвар төлөгчийн /регистр/ дугаарыг, Монгол Улсад байрладаггүй бол байнгын татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн улсын татвар төлөгчийн дугаарыг;
• 2 дугаар баганад харилцан хамааралтай этгээд нь Монгол Улсад байрладаг бол улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн нэрээр, Монгол Улсад байрладаггүй тохиолдолд оноосон нэрийг англи хэлээр;
• 3 дугаар баганад биет бус хөрөнгийн өмчлөх, эзэмших, ашиглах эрхийн аль нэгийг сонгох;
• 4 дүгээр баганад биет бус хөрөнгийн нэр төрлийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 5 дугаар багана дахь биет бус хөрөнгийг бүртгүүлсэн улсын нэрийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 6 дугаар баганад биет бус хөрөнгийг гэрээгээр ашиглаж, эзэмшиж байгаа болон ашиглуулж, эзэмшүүлж байгаа тохиолдолд эрхийн шимтгэлийг тооцох суурийг тогтмол мэдээллээс харгалзах кодыг сонгоно;
• 7 дугаар баганад биет бус хөрөнгийг гэрээгээр ашиглаж, эзэмшиж байгаа болон ашиглуулж, эзэмшүүлж байгаа тохиолдолд эрхийн шимтгэлийг тооцох хувийг бичнэ.

8 дугаар баганад биет бус хөрөнгийн зориулалтыг товч бичнэ

ТАТВАРЫН ЕРӨНХИЙ ГАЗАР